台灣虛擬資產服務提供商（Virtual Asset Service Providers, VASP）的監管框架，正從早期以法遵聲明為主、逐步轉向登記制，並展望未來特許制的全面落實。此一演進不僅反映出台灣金融監督管理委員會（FSC）對虛擬資產市場風險的因應策略，也展現出與國際監管標準接軌的決心。以下將分階段解析各階段的重點與轉變，並探討未來特許制的意義與展望。<img src="https://storage.googleapis.com/kryptogo-website.appspot.com/public/cms/VASP_visual_selection_ca1c2329ac/VASP_visual_selection_ca1c2329ac.png" alt="解析台灣 VASP 監管演進：從法遵聲明到登記制再到特許制的過渡 - visual selection.png" width="1540" height="892"><hr><h4>第一階段：法遵聲明（2021–2024）</h4>背景與定義2021年6月30日，FSC 頒布《虛擬通貨平台及交易業務事業防制洗錢及打擊資恐辦法》，要求 VASP 業者提出洗錢防制法令遵循聲明。此階段屬於自律性規範，主要目的是在虛擬資產市場初期發展中提供一定彈性，並藉由業者自我聲明來落實反洗錢（AML）與打擊資恐（CFT）的基本要求。主要要求<ol><li>自我聲明：業者需填寫《洗錢防制法令遵循聲明書》，確認遵守《洗錢防制法》及相關規定。</li><li>基本資料提供：包括公司名稱、負責人、實質受益人及防制洗錢專責人員等（參見附件2：聲明人資料表）。</li><li>內部控制檢查：提交《防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度檢查表》，並由會計師進行複核（參見附件3）。</li></ol>特點與限制法遵聲明階段的監管主要依賴業者的自律，僅要求基本資料與形式上的文件提交，外部審查較少，因而在內部控制執行上存在一定漏洞。<hr><h4>第二階段：登記制（自2024年起）</h4>背景與定義2024年7月，台灣立法院通過《洗錢防制法》修正案，並於同年11月26日發布《提供虛擬資產服務之事業或人員洗錢防制登記辦法》，自2024年11月30日起正式實施。登記制將監管從自我聲明提升為正式登記，要求業者向 FSC 申請登記，並接受定期監督。主要規範登記制顯著提升了 VASP 的合規門檻，並特別強調內部稽核與內部控制的具體落實：詳細申請文件（第5條）<ul><li>提供公司章程、業務章則、股東名冊、負責人與實質受益人資料等。</li><li>提交完整的 AML/CFT 內部控制與稽核制度，並經會計師複核，出具審查意見書。</li></ul>內部控制與稽核要求（第10條）<ul><li>強制業者落實具體且有效的內部控制制度，涵蓋客戶盡職調查（CDD）、交易監控等作業。</li><li>不同業務類型（如交換商、交易平台、移轉商、保管商、承銷商）需依其特性制定相應內控規範，例如交易平台需符合第19條規範的上下架審查標準，保管商則須遵循第26條有關冷熱錢包管理的規定。</li></ul>定期申報與監督<ul><li>業者需定期向 FSC 申報營運狀況，並接受 FSC 或指定機構的稽核。</li><li>未依規完成登記或違反規定者，最高可處2年徒刑或500萬新台幣罰款（依《洗錢防制法》第13條）。</li></ul>與法遵聲明的轉變<ul><li>從自我聲明到強制登記：業者不再僅憑自律聲明，而是必須提交完整文件並接受 FSC 的審查。</li><li>內部控制的強化：由原本的形式性檢查，轉變為要求完整且具體的內部控制制度，並需通過會計師的專業複核。</li><li>監管力度提升：FSC 現可主動展開稽核，對違規行為採取更嚴厲的行政處罰，從根本上提升市場透明度與合規性。</li></ul>登記制的意義強調內部稽核與內部控制的登記制，旨在建立業者堅實的合規基礎，既提升市場透明度，也為未來特許制的導入鋪路。<hr><h4>第三階段：特許制（預計2025年後）</h4>背景與展望FSC 計畫於2025年6月提出 VASP 專法草案，引入特許制，要求業者取得正式執照。此舉將參考國際標準，如歐盟《加密資產市場法規》（MiCA），以期更精細地規範虛擬資產市場。預期規範<ul><li>執照要求：設定最低資本額、負責人資格、公司治理標準等基本條件。</li><li>業務細分監管：針對交換商、交易平台、移轉商、保管商、承銷商等不同類型業務制定專屬規範。</li><li>消費者保護與穩定幣管理：涵蓋資產隔離、資訊披露及對銀行發行穩定幣的雙重監管。</li><li>嚴格處罰機制：無照經營者最高可處7年徒刑及2000萬新台幣罰款。</li></ul>與登記制的差異<ul><li>從登記到執照：特許制要求業者獲得正式執照，類似傳統金融業的監管模式。</li><li>更高標準：資本、治理以及內控要求將更為嚴格與細化。</li><li>國際接軌：採用符合 FATF 建議及國際慣例的規範，有助於提升台灣虛擬資產市場的國際競爭力。</li></ul>過渡的重要性登記制作為從自我聲明到特許制之間的重要橋樑，不僅強化了內部稽核與內部控制，也為業者適應更高監管標準提供了緩衝期。未來特許制的推行，將進一步提升市場穩定性，吸引國際投資，並有效遏制洗錢與資恐風險。<hr><h4>結論</h4>台灣 VASP 監管從法遵聲明的自律性要求，到登記制的正式監督，再邁向特許制的全面規範，展現出循序漸進且與國際接軌的監管策略。登記制特別強調內部稽核與內部控制的具體落實，透過強制登記與外部監督，大幅提升了合規要求與市場透明度。隨著特許制的實施，台灣將在創新與穩定之間取得更好的平衡，並有望成為亞洲虛擬資產監管的典範。<img src="https://storage.googleapis.com/kryptogo-website.appspot.com/public/cms/tw_four_steps_vasp_regulation_f03181b65a/tw_four_steps_vasp_regulation_f03181b65a.png" alt="tw-four-steps-vasp-regulation.png" width="1800" height="1800">

台灣虛擬資產服務提供商（Virtual Asset Service Providers, VASP）的監管框架，正從早期以法遵聲明為主、逐步轉向登記制，並展望未來特許制的全面落實。此一演進不僅反映出台灣金融監督管理委員會（FSC）對虛擬資產市場風險的因應策略，也展現出與國際監管標準接軌的決心。以下將分階段解析各階段的重點與轉變，並探討未來特許制的意義與展望。

解析台灣 VASP 監管演進：從法遵聲明到登記制，再邁向特許制

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